El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) destaca como uno de los gravámenes más reconocidos, ya que afecta prácticamente a todas las transacciones realizadas en España. Aunque su tipo impositivo general es del 21%, es importante señalar que este puede fluctuar según el producto o bien específico involucrado. Hoy vamos a hablar del IVA en la compra de una vivienda.
Cuando se adquiere una vivienda, el comprador se encuentra en la obligación de abonar el IVA en el momento preciso de la transmisión, es
decir, al formalizar la escritura de compraventa. Este hecho debe quedar detallado en el documento notarial, especificando la modalidad y fecha de pago del impuesto. Asimismo, se deben considerar aspectos adicionales, como en el caso de la compra de un piso en pareja.
Al adquirir una propiedad, ya sea de nueva construcción o de segunda mano, surgen diversos gastos e impuestos. No obstante, los tributos a liquidar varían dependiendo de la naturaleza de la vivienda. Es esencial tener presente esta distinción al comprar un inmueble, ya sea recién construido o de segunda mano.
Índice del artículo
Tipos de impuestos al comprar una vivienda
En el ámbito de una compraventa, se presentan dos impuestos relevantes: el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) y el ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales). La diferencia entre ambos impuestos radica en el tipo de vivienda adquirida y el momento del proceso de compra en el que se abonan.
IVA en obra nueva
El IVA en construcción de obra nueva, representa un 10% sobre el importe escriturado, excepto en el caso de viviendas de protección oficial, donde la tasa se reduce al 4%. Este impuesto debe pagarse al momento de la firma de la escritura de compraventa. Además, en el caso de propiedades de obra nueva, se suma el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (IAJD), con una tasa que oscila entre el 0,5% y el 1,5% del valor de la propiedad.
ITP en viviendas de segunda mano
Por otro lado, el ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales) se aplica a la compra de viviendas usadas o de segunda mano. Este tributo, gestionado por las comunidades autónomas, tiene una tasa media del 6%, aunque varía en cada región. En autonomías como la Comunidad Valenciana o Cataluña, el ITP general es del 10%, con posibles reducciones para colectivos específicos como jóvenes o familias monoparentales.
Cuando se trata de la adquisición de una vivienda de segunda mano, no es necesario abonar ni el IVA ni el IAJD; únicamente se debe pagar el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP).
IVA, ITP, ¿Por qué son impuestos diferentes?
La razón detrás de la diferencia entre pagar el IVA al comprar una vivienda nueva y el ITP al adquirir una propiedad de segunda mano radica en la naturaleza de la transacción y la legislación española.
Afortunadamente, para aquellos interesados en conocer cuánto se paga de IVA al comprar una vivienda de segunda mano, es importante destacar que el IVA solo afecta la primera entrega de la vivienda, eximiéndose de este impuesto en transacciones posteriores.
En la adquisición de viviendas de segunda mano, es necesario liquidar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, que representa un porcentaje del valor de la compraventa, generalmente oscilando entre el 6% y el 10% dependiendo de la comunidad autónoma. La responsabilidad de abonar este impuesto recae en el comprador, quien debe presentar la autoliquidación (modelo 600) ante la Hacienda autonómica correspondiente en un plazo de 30 días desde la firma de la escritura.
En el caso de la compra de vivienda nueva, el IVA varía según el tipo de inmueble. El pago del IVA se realiza directamente al promotor, quien es responsable de ingresarlo en Hacienda y presentar la autoliquidación correspondiente.
¿Cuándo no se tiene que abonar el IVA?
Existen situaciones excepcionales donde el comprador no tiene que abonar el IVA, como cuando el inmueble ha sido alquilado previamente durante un período no inferior a dos años, o si se compra a un banco, considerándose este como el primer propietario y convirtiéndose oficialmente en una vivienda de segunda mano.
A pesar de que el IVA constituye el principal gasto asociado a la compra de una vivienda, existen otros gastos que debe asumir el comprador, como los honorarios notariales, los gastos de gestoría, el coste de Registro de la Propiedad y los relacionados con la hipoteca
En resumen
La adquisición de una vivienda en España involucra diferentes impuestos según la naturaleza de la transacción. En el caso de viviendas de segunda mano, se excluye el pago del IVA y el IAJD, limitándose al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP). La diferencia entre pagar el IVA al comprar una vivienda nueva y el ITP al adquirir una propiedad de segunda mano se debe a la legislación y la naturaleza específica de cada operación.
Además, es esencial considerar excepciones, como la no aplicación de IVA en ciertos casos, y entender que, aunque el IVA representa el gasto principal, existen otros desembolsos asociados a la compraventa, como honorarios notariales y gastos de gestoría.
